Rezerwy tworzy się w wysokości stanowiącej najbardziej właściwy szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obecnego obowiązku na koniec okresu sprawozdawczego.
Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu kosztów rekultywacji skażonego środowiska gruntowo-wodnego lub eliminacji szkodliwych substancji w przypadku występowania prawnego lub zwyczajowo oczekiwanego obowiązku wykonania tych czynności. Wysokość rezerw podlega okresowej weryfikacji na podstawie ocen stopnia zanieczyszczenia. Zmiany rezerwy zwiększają lub zmniejszają w bieżącym okresie wartość składnika aktywów wywołującego obowiązek rekultywacji. W przypadku, gdy zmniejszenie rezerwy jest większe od wartości bilansowej składnika aktywów, kwotę tej nadwyżki ujmuje się w wyniku finansowym.
Zgodnie z obowiązującymi systemami wynagradzania pracownicy Grupy mają prawo do nagród jubileuszowych wypłacanych po przepracowaniu określonej liczby lat oraz odpraw emerytalnych i rentowych wypłacanych w momencie przejścia na emeryturę lub rentę. Wysokość powyższych nagród i odpraw zależy od stażu pracy oraz wynagrodzenia pracownika.
Nagrody jubileuszowe zalicza się do innych długoterminowych świadczeń pracowniczych, natomiast odprawy emerytalne i rentowe zalicza się do programów określonych świadczeń po okresie zatrudnienia.
Rezerwy są szacowane przez niezależnego aktuariusza i przeszacowywane w przypadku wystąpienia istotnych przesłanek mających wpływ na ich wysokość z uwzględnieniem m.in. rotacji zatrudnienia i planowanych zmian wynagrodzeń.
Zyski i straty aktuarialne od świadczeń pracowniczych po okresie zatrudnienia ujmuje się w składnikach innych całkowitych dochodów a od pozostałych świadczeń pracowniczych, ujmuje się w wyniku finansowym.
Grupa tworzy rezerwę na szacowane koszty emisji CO2. w okresie sprawozdawczym, która jest ujmowana w ciężar kosztów działalności podstawowej (podatki i opłaty). Wartość rezerwy ustala się w oparciu o wartości posiadanych uprawnień z uwzględnieniem metody średniej ważonej, a w przypadku niedoboru uprawnień na podstawie cen zakupu uprawnień określonych w zawartych kontraktach terminowych lub rynkowych notowań uprawnień do emisji na dzień sprawozdawczy.
Certyfikaty energetyczne są to prawa majątkowe do energii i świadectwa efektywności energetycznej. Grupa tworzy rezerwy na szacowaną ilość praw do energii i świadectw efektywności energetycznej do umorzenia w okresie sprawozdawczym, która jest ujmowana jako pomniejszenie przychodów ze sprzedaży energii lub jako koszty działalności podstawowej w przypadku zakupu energii elektrycznej na potrzeby własne.
Obowiązek przedłożenia certyfikatów energetycznych do umorzenia lub do uiszczenia opłaty zastępczej lub uzyskania oświadczenia wraz audytem efektywności energetycznej jest uregulowany na podstawie odrębnych przepisów.
Pozostałe rezerwy obejmują głównie rezerwy na toczące się postępowania sądowe i tworzone są na bazie dostępnych informacji, w tym opinii niezależnych ekspertów. Grupa tworzy rezerwy w przypadku, gdy na koniec okresu sprawozdawczego na Grupie ciąży obowiązek wynikający ze zdarzeń przeszłych, który można wiarygodnie oszacować i gdy jest prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wydatkowania środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Tworzenie rezerw wymaga dokonania szacunków prawdopodobieństwa wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne oraz określenia wysokości stanowiącej najbardziej wiarygodny szacunek nakładów niezbędnych do wypełnienia obowiązku obecnego na koniec okresu sprawozdawczego. Rezerwy są tworzone, gdy prawdopodobieństwo wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne jest większe niż 50%.
Rezerwy
Długoterminowe | Krótkoterminowe | Razem | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
31/12/2019 | 31/12/2018 | 31/12/2019 | 31/12/2018 | 31/12/2019 | 31/12/2018 | |
Środowiskowa | 817 | 782 | 42 | 64 | 859 | 846 |
Nagrody jubileuszowe i świadczenia po okresie zatrudnienia | 256 | 233 | 49 | 56 | 305 | 289 |
Emisje CO2, certyfikaty energetyczne | – | – | 961 | 784 | 961 | 784 |
Pozostałe | 40 | 40 | 184 | 115 | 224 | 155 |
1 113 | 1 055 | 1 236 | 1 019 | 2 349 | 2 074 |
Zmiana stanu rezerw
Rezerwa środowiskowa | Rezerwa na nagrody jubileuszowe i świadczenia po okresie zatrudnienia | Emisje CO2, certyfikaty energetyczne | Pozostałe | Razem | |
---|---|---|---|---|---|
01/01/2019 | 846 | 289 | 784 | 155 | 2 074 |
Utworzenie | 52 | 44 | 1 027 | 97 | 1 220 |
Odwrócenie | (4) | – | (30) | (22) | (56) |
Wykorzystanie | (43) | (29) | (821) | (6) | (899) |
Różnice kursowe | 8 | 1 | 1 | – | 10 |
859 | 305 | 961 | 224 | 2 349 | |
01/01/2018 | 693 | 277 | 376 | 229 | 1 575 |
Utworzenie | 198 | 32 | 800 | 15 | 1 045 |
Odwrócenie | (4) | – | (4) | (30) | (38) |
Wykorzystanie | (46) | (20) | (395) | (53) | (514) |
Różnice kursowe | 5 | – | 7 | (6) | 6 |
846 | 289 | 784 | 155 | 2 074 |
2019 | 2018 | |
---|---|---|
Zmiana stanu rezerw zaprezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 275 | 499 |
Wykorzystanie rezerwy na emisje CO2, certyfikaty energetyczne z roku poprzedniego | 821 | 395 |
Kapitalizacja rezerwy środowiskowej | (32) | (137) |
Zyski i straty aktuarialne | (21) | (5) |
Różnice kursowe | (8) | (16) |
Zmiana stanu rezerw w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych | 1 035 | 736 |