Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych oraz środki pieniężne w drodze. Ekwiwalenty środków pieniężnych to krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy), łatwo wymienialne na określone kwoty środków pieniężnych oraz narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Wycenę i rozchód środków pieniężnych w walutach obcych ustala się przy zastosowaniu metody FIFO (ang. First In First Out, tzn. Pierwsze Weszło Pierwsze Wyszło).
Grupa klasyfikuje posiadane kredyty i obligacje do zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu.
Grupa stosuje uproszczone metody wyceny kredytów wycenianych według zamortyzowanego kosztu jeżeli nie powoduje to zniekształcenia informacji zawartych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w szczególności w przypadku, gdy okres do momentu uregulowania zobowiązania nie jest długi.
Kredyty w odniesieniu do których Grupa stosuje uproszczenia, wyceniane są w momencie początkowego ujęcia i w okresie późniejszym, w tym na koniec okresu sprawozdawczego, w kwocie wymaganej zapłaty.
Zmiana stanu zobowiązań wynikających z działalności finansowej
Kredyty | Obligacje | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
Dług netto | Leasing | Zmiana stanu zobowiązań z działalności finansowej | |
---|---|---|---|---|---|---|
(A) | (B) | (C) | (A + B – C) | (D) | (A + B + D) | |
01/01/2019 (dane zatwierdzone) | 2 263 | 7 528 | 4 192 | 5 599 | 229 | 10 020 |
Wpływ wdrożenia MSSF 16 | – | – | – | – | 3 352 | 3 352 |
01/01/2019 (dane przekształcone) | 2 263 | 7 528 | 4 192 | 5 599 | 3 581 | 13 372 |
Zmiany pieniężne | ||||||
wpływy/(wypływy) netto | (111) | (1 000) | 1 962 | (3 073) | (656) | (1 767) |
odsetki zapłacone | (33) | (185) | – | (218) | (68) | (286) |
Zmiany niepieniężne | ||||||
różnice kursowe | (42) | (53) | 5 | (100) | 2 | (93) |
wycena zadłużenia | 59 | 181 | – | 240 | 34 | 274 |
nowe umowy leasingu, zwiększenie wynagrodzenia leasingowego | – | – | – | – | 993 | 993 |
pozostałe * | – | – | – | – | 112 | 112 |
31/12/2019 | 2 136 | 6 471 | 6 159 | 2 448 | 3 998 | 12 605 |
Dźwignia finansowa netto | 6,3% | |||||
Dług netto / EBITDA przed odpisami aktualizującymi netto | 0,27 |
Kredyty | Obligacje | Środki pieniężne i ich ekwiwalenty |
Dług netto | Leasing | Zmiana stanu zobowiązań z działalności finansowej | |
---|---|---|---|---|---|---|
(A) | (B) | (C) | (A + B – C) | (D) | (A + B + D) | |
01/01/2018 | 48 | 6 957 | 6 244 | 761 | 198 | 7 203 |
Zmiany pieniężne | ||||||
wpływy/(wypływy) netto | 2 135 | 400 | (2 055) | 4 590 | (32) | 2 503 |
odsetki zapłacone | (27) | (195) | – | (222) | (9) | (231) |
Zmiany niepieniężne | ||||||
różnice kursowe | (4) | 164 | 3 | 157 | – | 160 |
wycena zadłużenia | 111 | 202 | – | 313 | 8 | 321 |
nowe umowy leasingu finansowego | – | – | – | – | 64 | 64 |
31/12/2018 | 2 263 | 7 528 | 4 192 | 5 599 | 229 | 10 020 |
Dźwignia finansowa netto | 15,7% | |||||
Dług netto / EBITDA przed odpisami aktualizującymi netto | 0,61 |
Grupa definiuje dług netto jako: długoterminowe i krótkoterminowe kredyty, pożyczki i obligacje pomniejszone o środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Grupa do oceny poziomu zadłużenia wykorzystuje wskaźniki: dźwigni finansowej netto (dług netto / kapitał własny (wyliczone według stanu na koniec okresu) x 100%) oraz wskaźnik dług netto / EBITDA przed odpisami aktualizującymi netto dotyczącymi wartości rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych, aktywów z tytułu praw do użytkowania, pozostałych składników majątku trwałego oraz aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży.